所得税 引き落とし 日 2020。 2020年の確定申告や青色申告申請の期限は?注意すべき点と安心してほしい点|Bizpedia

届出関係や振替納税はいつになる?令和1年(元年)分確定申告・納付期限の延長が決定!

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未体験なら、仕事のバックグラウンドミュージックに 事前に解約方法を知りたい場合は 確定申告の還付金、一般的にいつ戻る? 払いすぎた税金が戻ってくる 確定申告の還付金。 提出した確定申告書は、税務署にて、記載内容・関連書類などが適正に確認・審査されます。 そのため、 還付金の手続きが完了するまでには、所得税の確定申告書提出後、おおよそ、1ヶ月から1ヶ月半程度の時間がかかります。 還付時期を早めるには 確定申告の提出期間は、毎年2月16日から3月15日です(休日と重なる場合は翌営業日)。 当然のことながら、還付金の振り込み時期は、確定申告書の提出が後になるほど遅くなります。 また、確定申告に不備があると審査が完了しないため、還付時期は遅くなります。 つまり、還付金を早期に受け取る方法は以下の3つです。 確定申告還付金受け取りを最短にする方法:早く・正確にがポイント• 年明けすぐに所得税の還付申告を提出• 電子申告(e-Tax)で提出• 確定申告書や添付書類の不備なく正しく提出 以下では、それぞれについて見てきます。 年明けすぐに所得税の還付申告を提出 確定申告期間は2月16日から3月15日までとなっていますが、納め過ぎの所得税の還付を申告する 「還付申告」の時期は異なります。 還付申告書は、確定申告期間とは関係なく、その年の翌年1月1日から5年間提出することができます。 つまり、1月早々に提出が可能なのです。 もちろん、3月15日ギリギリに還付申告書を提出しても問題ありませんが、確定申告期限間近になると税務署には大量の申告書が提出されるため、税務署職員の申告書内容チェック作業が追いつかず、還付手続き官僚に時間がかかります。 電子申告(e-Tax)で提出 電子申告 e-Taxで申告することで、還付スピードが早まります。 税務署に来署したり、郵送したりする必要もありません。 また、還付申告から2週間程度すると、還付金処理状況の確認がWeb上からできるようになります。 確定申告書や添付書類の不備なく正しく提出 確定申告書や添付書類の不備があると、税務署からの確認、修正などが必要となるため、還付が遅れます。 確定申告書の税金計算間違い 還付書類の税金計算間違いがあると、税務署から指摘を受けることになります。 正しい申告書を再提出(期限内であれば訂正申告書)し、再度、税務署に確認をしてもらう必要があります。 確定申告書は手書きでも作成が可能ですが、間違いの元となりますので、Webなどで電子的に作成を行いましょう。 添付書類 確定申告書に添付する書類には、任意の添付書類もありますが、法律で申告書と一緒に添付して提出する義務がある添付書類もあります。 例えば以下のような書類です。 「国税還付金振込通知」が届けば確定申告手続きは完了 確定申告の手続きが無事完了した場合、税務署より「 国税還付金振込通知」と呼ばれる中綴じハガキが届きます。 この国税還付金振込通知には、還付金の入金日と還付金額が記載されています。 通知が届いた段階で、既に指定口座への振り込みが完了していることも多いです。 「国税還付金振込通知」が届かない場合の対応:e-Taxの場合 e-Taxで提出した場合は還付申告は3週間程度、それ以外の方法で確定申告を行って1ヵ月半程度かかりますが、これを大幅に超えて国税還付金振込通知が届かない場合は、確認をしてみたほうがいいです。 e-Taxで申告した場合は、の「メッセージボックスの確認」から確認が可能です。 「国税還付金振込通知」が届かない場合は「メッセージボックス」から確認しよう この点も、e-Tax申告のりっぱなメリットですね。 「国税還付金振込通知」が届かない場合の対応:e-Tax以外の場合 e-Tax以外の方法で申告した場合は、税務署に電話確認しましょう。 また、e-Taxサイトから確認しても状況が不安な場合も、税務署に電話連絡をしてみましょう。 全国の税務署の問い合わせ電話番号は以下から調べられます。 自動音声の後に担当者につないでもらえます。 参考HP 還付金がある場合も、税務署から連絡がないことはよくあるようです。 このような場合、放置するとご自身が損することになりかねませんので、電話をしてみましょう。 電話を掛ければ、税務署担当の方が丁寧に確認・対応してくださいます。 「国税還付金振込通知」が届かない場合は税務署に電話しよう 最後に 今回は、確定申告の還付金は、いつ、どのような形で手にすることができるか解説しました。 確定申告書提出後の還付を最短で受け取るポイントを一言にまとめると、、 なる早&正確 であることです。 早急に、確定申告書作成を行いましょう。 「」で確定申告の控除・節税に関する情報をまとめているので、是非、ご確認を! カテゴリー• 178• 466• 181• 354• 127• 166•

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4月17日(金)以降の申告・納付の対応について|国税庁

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こんにちは。 税理士の高荷です。 今回は、2020年分以後の所得税について適用される予定の税制改正について解説します。 具体的には、次の8件の改正が予定されており、かなり大々的な改正になります。 給与所得控除の引き下げ• 公的年金等控除の引き下げ• 基礎控除の引き上げ• 扶養親族等の範囲の見直し• 配偶者特別控除の対象となる配偶者の範囲の見直し• 特定支出控除の対象となる特定支出の範囲の見直し• 青白申告特別控除の控除額と適用要件の見直し• 所得金額調整控除等の創設 この記事を読んで、一足先に2020年の税制改正に備えてください。 尚、今回解説する改正は「2020年分」の所得税から適用されます。 従って、2020年分の所得税は、2020年1月1日~12月31日の所得に対する所得税のことを指します。 ですから、「2020年分の所得税を、2021年の3月に確定申告する」というような使い方をします。 一般的に、所得税については「年分」を使用することが多いので、勘違いのないようにしてください。 今回の解説は、平成30年(2018年)12月11日現在の法令等に基づくものです。 また、2018年からの税制改正については、こちらの記事でまとめているので、参考にしてください。 さらに、平成31年度(2019年度)の税制改正大綱については、下記の記事でまとめています。 「給与所得控除」は、サラリーマン等の給与所得者における所得税の計算に用いられる計算要素です。 サラリーマンの所得税の計算は、一般的に次のような計算方法で行われます。 【サラリーマンの所得税の計算方法】• 収入金額(年収)- 給与所得控除額 = 給与所得控除後の金額(所得)• 給与所得控除後の金額(所得)- 所得控除の額の合計額 = 課税所得• 所得税 - = 納付する所得税 この計算方法の1番に出てくる「給与所得控除額」が、2020年分から改正されることになります。 上記の計算式を図示すると、このようなイメージになります。 【サラリーマンの所得税の計算方法のイメージ図】 現行の給与所得控除額は、次の表に掲げる内容により計算しています。 但し、給与等の収入金額が660万円未満の場合には、上記の計算表に関わらず、「所得税法 別表第五 年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表」により、給与所得の金額を求めます。 「」を使用することにより、給与所得控除額を計算しなくても、給与所得の金額を直ぐに求めることができます。 この、現行の「給与所得控除」が、次のように改正されます。 給与所得控除額を一律10万円引き下げ• 給与等の収入金額の上限を850万円超に変更(現行は1,000万円)• 所得税は、2020年1月1日より改正予定• 個人住民税は、2021年度(2020年1月1日から12月31日の間に得た収入)より改正予定 上記のように、2020年分から給与所得控除の金額が減少します。 「給与所得控除」は、サラリーマンの税金を計算するうえでの「経費」に該当する部分です。 この改正は、税金の計算上の大事な要素である「経費」の部分が減額される改正になります。 尚、この改正がサラリーマンの税金の金額に与える影響については、下記の記事で解説しています。 年金受給者の公的年金等に係る雑所得及び所得税は、次の方法により計算します。 【公的年金等の所得税の計算方法】• 公的年金等の収入金額 - 公的年金等控除額 = 公的年金等に係る雑所得• 公的年金等に係る雑所得 - 所得控除の額の合計額 = 課税所得• 所得税 - = この計算方法の1番に出てくる「公的年金等控除額」が、2020年分から改正されることになります。 尚、公的年金等とは、老齢基礎年金、老齢厚生年金、企業年金、恩給などのことです。 また、障害年金、遺族年金、母子年金は非課税のため上記の計算には含まれず、生命保険契約や生命共済契約に基づく年金、互助年金などは「公的年金等」に該当しません。 サラリーマンの所得税の計算方法に似ていますが、基本的な仕組みは同じです。 年金受給者にとっての「経費」に相当するのが「公的年金等控除額」であり、この控除額の計算方法が改正されます。 上記の計算式を図示すると、このようなイメージになります。 【公的年金等受給者の所得税の計算方法のイメージ図】 現行の公的年金等控除額は、次に掲げる計算表の内容により計算します。 年齢は、その年分の12月31日現在の年齢 この「公的年金等控除額」が、2020年分より次のように改正されます。 公的年金等控除額を一律10万円引き下げ• 公的年金等に係るに係るが1,000万円を超え、2,000万円以下の場合• 20万円引き下げ• 公的年金等に係るに係る合計所得金額が2,000万円超の場合• 30万円引き下げ• 年齢は、その年分の12月31日現在の年齢• 所得税は、2020年1月1日より改正予定• 年齢は、その年分の12月31日現在の年齢• 所得税は、2020年1月1日より改正予定• 個人住民税は、2021年度(2020年1月1日から12月31日の間に得た収入)より改正予定 上記のように、2020年分から公的年金等控除額が減少します。 従って、改正の内容としては、サラリーマンの「給与所得控除」の改正と同じ仕組みになります。 尚、公的年金等に掛かる税金の仕組みや計算方法などは、下記の記事で詳しくまとめています。 先ほど掲載した、【サラリーマンの所得税の計算方法】と【公的年金等の所得税の計算方法】を再度掲載するのでご覧ください。 【サラリーマンの所得税の計算方法】• 収入金額(年収)- 給与所得控除額 = 給与所得控除後の金額(所得)• 給与所得控除後の金額(所得)- 所得控除の額の合計額 = 課税所得• 所得税 - = 納付する所得税 【公的年金等の所得税の計算方法】• 公的年金等の収入金額 - 公的年金等控除額 = 公的年金等に係る雑所得• 公的年金等に係る雑所得 - 所得控除の額の合計額 = 課税所得• 所得税 - = 納付する所得税 この2つの計算式の2番に出てくる「所得控除」の中に、「基礎控除」が含まれます。 基礎控除は、所得税の計算要素である「所得控除」の中の1種類です。 所得控除とは、確定申告や年末調整で税金の計算をするときに、所得から差し引くことができるもので、全部で14種類あります。 所得控除の種類 所得税の計算における所得控除は、以下の14種類です。 しかし、基礎控除には適用要件がなく、誰でも必ず適用することができ、誰でも同じ控除額になります。 現行の基礎控除の金額は、次のとおりです。 【現行の基礎控除の金額】• 合計所得金額が2,500万円超の人は、適用不可• 合計所得金額が2,400万円超の人は、金額に応じて基礎控除額が減少• 基礎控除額を一律10万円引き上げ• 所得税は、2020年1月1日より改正予定• 個人住民税は、2021年度(2020年1月1日から12月31日の間に得た収入)より改正予定 上記のように、今まで一律だった基礎控除の金額が、所得の金額によって変動します。 そのため、サラリーマンと年金受給者については、「給与所得控除」と「公的年金等控除」に加えて、この「基礎控除」の改正も影響することになります。 尚、「給与所得控除」と「基礎控除」の改正が、サラリーマンの税金の金額に与える影響については、下記の記事で解説しています。 扶養親族等の見直しの内容は、下記に掲げる4点です。 扶養親族の合計所得金額要件を48万円以下に引上げ(現行38万円)• 同一生計配偶者の合計所得金額要件を48万円以下に引上げ(現行38万円)• 勤労学生の合計所得金額要件を75万円以下に引上げ(現行65万円)• 源泉控除対象配偶者の合計所得金額要件を95万円以下に引上げ(現行85万円) この4点について、1番から順番に解説します。 扶養親族の合計所得金額要件を48万円以下に引上げ まず、1番の扶養親族についてですが、現在の扶養親族の定義は、次のようになっています。 【現行の扶養親族の定義】 扶養親族とは、下記の要件を全て満たす親族の事を言います。 配偶者以外の親族(6親等内の血族および3親等内の姻族)または児童福祉法の規定による里子や老人福祉法の規定により市町村長から養護を委託された老人• 納税者と生計を一にしている• 合計所得金額が 38万円以下である(給与収入 103万円以下)• 青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払を受けていないこと又は白色申告者の事業専従者でない この扶養親族の定義が、次の内容に改正されます。 【2020年分からの扶養親族の定義】 扶養親族とは、下記の要件を全て満たす親族の事を言います。 配偶者以外の親族(6親等内の血族および3親等内の姻族)または児童福祉法の規定による里子や老人福祉法の規定により市町村長から養護を委託された老人• 納税者と生計を一にしている• 合計所得金額が 48万円以下である(給与収入 103万円以下)• 青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払を受けていないこと又は白色申告者の事業専従者でない 上記のように、合計所得金額が「38万円以下」から「48万円以下」に改正されます。 しかし、所得金額ではなく収入金額で見ると、前述した「給与所得控除」が10万円減額されるため、給与収入ベースでは「103万円」で変更がないことになります。 現行の扶養親族の所得金額(給与収入のみのケース)• 103万円 - 65万円 = 38万円• 2020年分からの扶養親族の所得金額(給与収入のみのケース)• 103万円 - 55万円 = 48万円 これは、公的年金等の受給者についても同じことが言えます。 同一生計配偶者の合計所得金額要件を48万円以下に引上げ 続いては、同一生計配偶者について見ていきます。 とは、次の要件を満たす配偶者を言います。 【現行の同一生計配偶者】• 合計所得金額が 38万円以下(給与収入 103万円以下)• 青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払を受けていないこと又は白色申告者の事業専従者でないこと この同一生計配偶者の定義が、次の内容に改正されます。 【2020年分からの同一生計配偶者】• 生計を一にしていること• 合計所得金額が 48万円以下(給与収入 103万円以下)• 青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払を受けていないこと又は白色申告者の事業専従者でないこと この同一生計配偶者の改正についても、先ほどの扶養親族の改正同様に「給与所得控除」及び「公的年金等控除」の改正にあわせて、所得の金額要件が変更になっています。 尚、同一生計配偶者が障害者に該当する場合には、所得税(住民税)のが受けられます。 勤労学生の合計所得金額要件を75万円以下に引上げ 現行の勤労学生の定義は次のようになっています。 【現行の勤労学生の定義】 勤労学生とは、次の3つの要件に該当する人を言います。 特定の学校の学生、生徒であること• 特定の学校とは、次のいずれかの学校になります。 学校教育法に規定する小学校、中学校、高等学校、大学、高等専門学校など• 国、地方公共団体、学校法人等により設置された専修学校又は各種学校のうち一定の課程を履修させるもの• 職業能力開発促進法の規定による認定職業訓練を行う職業訓練法人で一定の課程を履修させるもの• 給与所得など勤労による所得があること• 本人の勤労に基づいて得た所得のみが対象になります。 やなど、勤労に基づいていない所得は該当しません。 合計所得金額が 65万円以下で、勤労に基づく所得以外の所得が10万円以下であること• 給与収入のみの場合は、年収 130万円以下になります。 勤労に基づく所得以外の所得とは、不動産やFX、株などで得た所得が該当します。 勤労学生の定義についても、次のとおりに改正されます。 【2020年分からの勤労学生の定義】 勤労学生とは、次の3つの要件に該当する人を言います。 特定の学校の学生、生徒であること• 特定の学校とは、次のいずれかの学校になります。 学校教育法に規定する小学校、中学校、高等学校、大学、高等専門学校など• 国、地方公共団体、学校法人等により設置された専修学校又は各種学校のうち一定の課程を履修させるもの• 職業能力開発促進法の規定による認定職業訓練を行う職業訓練法人で一定の課程を履修させるもの• 給与所得など勤労による所得があること• 本人の勤労に基づいて得た所得のみが対象になります。 配当所得やなど、勤労に基づいていない所得は該当しません。 合計所得金額が 75万円以下で、勤労に基づく所得以外の所得が10万円以下であること• 給与収入のみの場合は、年収 130万円以下になります。 勤労に基づく所得以外の所得とは、不動産やFX、株などで得た所得が該当します。 合計所得金額が「65万円」から「75万円」に引き上げられていますが、やはり給与収入で見た場合には、変更がないことが分かります。 現行の勤労学生の所得金額(給与収入のみのケース)• 130万円 - 65万円 = 65万円• 2020年分からの勤労学生の所得金額(給与収入のみのケース)• 130万円 - 55万円 = 75万円 源泉控除対象配偶者の合計所得金額要件を95万円以下に引上げ 扶養親族等の範囲の見直しの最後は、源泉控除対象配偶者の合計所得金額の要件になります。 とは、次の要件を満たす配偶者のことを言います。 【現行の源泉控除対象配偶者の定義】• 源泉控除対象配偶者とは、次の2つの要件を満たす配偶者です。 源泉徴収票を受け取る人の所得金額が900万円以下• 給与収入のみの場合には、年収1,120万円以下• 源泉徴収票を受け取る人の配偶者の所得金額が 85万円以下• 給与収入のみの場合には、年収 150万円以下• 老人の源泉控除対象配偶者は、上記の要件を満たす70歳以上の配偶者になります。 上記の源泉控除対象配偶者の定義は、次のように改正されます。 【2020年分からの源泉控除対象配偶者の定義】• 源泉控除対象配偶者とは、次の2つの要件を満たす配偶者です。 源泉徴収票を受け取る人の所得金額が900万円以下• 源泉徴収票を受け取る人の配偶者の所得金額が 95万円以下• 給与収入のみの場合には、年収 150万円以下• 老人の源泉控除対象配偶者は、上記の要件を満たす70歳以上の配偶者になります。 源泉控除対象配偶者の改正も、前述した3つの改正の内容と同じ仕組みになっています。 つまり、「扶養親族等の範囲の見直し」に関する改正は、「給与所得控除」と「公的年金等控除」が改正されるために、併せて実施される改正であると言えます。 尚、配偶者が源泉控除対象配偶者に該当する場合、38万円の所得控除(または)を受けることができます。 給与所得控除と公的年金等控除が改正されることを受け、年収ベースではなく所得ベースでの改正になります。 現行のの対象となる配偶者の範囲と改正後の範囲をまとめると、次のとおりになります。 【配偶者特別控除の対象となる配偶者の範囲】 改正 所得金額 給与収入金額 現行 38万円超、123万円以下 103万円超、201. この改正は、特定支出の範囲に追加及び撤廃が加えられています。 【2020年分からの特定支出の範囲の追加・撤廃】• 追加項目• 勤務する場所を離れて職務を遂行するために直接必要な旅費等で通常要する支出• 単身赴任者の帰宅旅費について、帰宅のために通常要する自動車等を使用することにより支出する燃料費及び有料道路の料金の額• 撤廃項目• 単身赴任者の帰宅旅費について、1ヶ月に4往復を超えた旅行に係る帰宅旅費対象外とする制限 尚、特定支出控除については、下記の記事でまとめているので参考にしてください。 青色申告特別控除を受けるためには、「」をへ提出し、その承認を受ける必要があります。 また、青色申告特別控除において、65万円の控除を受けるためには、次の要件を満たす必要があります。 【青色申告特別控除で65万円の控除を受けるための要件】 青色申告特別控除で65万円の控除を受けるためには、次に掲げる要件を全て満たす必要があります。 不動産所得又は事業所得を生ずべき事業を営んでいること• これらの所得に係る取引を正規の簿記の原則(一般的には複式簿記)により記帳していること• の記帳に基づいて作成した及びを確定申告書に添付し、この控除の適用を受ける金額を記載して、法定申告期限内に提出すること 尚、青色申告承認申請書を税務署へ提出し承認を受けた場合でも、上記の要件を満たさない場合には、65万円ではなく「10万円」の控除になります。 2020年の改正では、青色申告の最大のメリットである「65万円の控除額」が改正されます。 【2020年分からの青色申告特別控除】• 青色申告特別控除額が、65万円から「55万円」に引き下げられます。 但し、次のいずれかの要件を満たす場合には、「65万円」のまま据え置かれます。 その年分の事業に係る仕訳帳及び総勘定元帳について、「電磁的記録の備付け及び保存」又は「電磁的記録の備付け及びその電磁的記録の電子計算機出力マイクロフィルムによる保存」を行っていること(を受けている場合に限る)• この「所得金額調整控除等の創設」は、2020年より新たに創設される制度であり、次の2つの制度を柱とします。 【所得金額調整控除等の創設】• 給与所得控除後の給与等の金額(給与所得)及び公的年金等に係る雑所得の金額の合計額から10万円を控除した残額を、給与所得の金額から控除する制度 この2つの制度が「所得金額調整控除等」であり、制度の内容について、もう少し詳しく解説したいと思います。 この制度の適用要件は、次に掲げる内容になります。 【適用要件】• に掲げる居住者が、次のいずれかに該当すること• 本人が特別障害者に該当する• 23歳未満の扶養親族を有する• 但し、給与等の収入金額が1,000万円を超える場合には、1,000万円とします。 2020年(令和2年)からの給与所得控除額である 1,950,000円を控除します。 給与収入が 1,000万円超なので「10,000,000円 - 8,500,000円」の 10%を控除します。 (所得金額調整控除)• これらを控除した「9,000,000円」が給与所得の金額になります。 因みに、所得金額調整控除を受けない場合には、給与所得控除額である 1,950,000円を控除した残額が給与所得の金額になります。 11,100,000円 - 1,950,000円 = 9,150,000円 尚、この制度は「」で適用することができるとされ、「年末調整に係る所得金額調整控除に規定する申告書」の提出が必要になる見込みです。 給与と公的年金等の合計所得から10万円控除後の残額を給与所得から控除 所得金額調整控除等の2つ目は、「給与所得控除後の給与等の金額(給与所得)及び公的年金等に係る雑所得の金額の合計額から10万円を控除した残額を、給与所得の金額から控除する制度」です。 この制度は、給与所得と公的年金等に係る雑所得がある場合に適用できる所得金額調整控除等になります。 詳しい制度の内容は、次のとおりになります。 【制度の内容】• その年に、次の所得の金額がある居住者が対象• 給与所得控除後の給与等の金額(給与所得)• の金額• 次の金額の合計額が10万円を超える場合に適用される• 給与所得控除後の給与等の金額(給与所得)• 公的年金等に係る雑所得の金額• 次の金額の合計額から10万円を控除した残額を、給与所得の金額から控除できる• 給与所得控除後の給与等の金額(給与所得)• 公的年金等に係る雑所得の金額• 但し、a. 及びb. ともに10万円を限度とする(合計額の最高20万円) 以上で、令和2年(2020年)分以後の所得税に適用される8つの改正についての解説を終わります。

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【税金の納付】|国税庁

所得税 引き落とし 日 2020

予定納税とは? 前年分の「申告納税額」(ざっくり言うと所得税額)が15万円以上だった場合は、 当年7月と11月に、前年分の「申告納税額」の3分の1をそれぞれ前払いで納税する必要があります。 前年に山林所得や一時所得・雑所得などの所得がある場合、もしくは災害減免法の適用を受けている場合は、 それらを基に計算した金額(予定納税基準額)が15万円以上である場合です。 簡単にいうと、前年分の所得がそこそこいった個人事業主は、 当年には所得税の前払いをする義務が生じるということです。 これは前払いであって、税金が増えるわけではありません。 税務署からすれば「きみは前年分がこれだけの所得税額だったから、今年分も同じぐらいの所得税額になるだろうね。 なので、悪いんだけど税を前払いしてくれい」という感じです。 対象者には、税務署長から「払ってくれい」と予定納税額の通知書が届きます。 予定納税の納付時期 - 7月と11月 対象者には、6月15日までに通知書が郵送されます。 そして、第1期分を7月に納め、第2期分を11月に納めます。 通知書に、納付すべき金額や納付方法が記載されています。 予定納税の納付期限日 - 2019年・2020年 2019年 令和元年 の場合 2020年 令和2年 の場合 第1期分 2019年7月31日 水 2020年7月31日 金 第2期分 2019年12月2日 月 2020年11月30日 月 銀行口座から自動で納付する「」を選択している場合は、 それぞれの納付期限日に振替となります。 つまり、2020年の場合は、第1期分の振替日が7月31日 金 、 第2期分の振替日が11月30日 月 となり、それぞれの日に自動で予定納税が振替納付されます。 予定納税の納付額 - 前年分の所得税の3分の1 第1期分と第2期分で、それぞれ前年の所得税の3分の1ずつを納めます(正確にいうと「予定納税基準額」の3分の1相当額)。 例えば、2019年分の所得税額が30万円だった場合、2020年に納める予定納税額は、以下のようになります。 2020年7月31日までに、10万円を納付(前年分の所得税の3分の1)• 2020年11月30日までに、10万円を納付(前年分の所得税の3分の1) これは2020年分の所得税の前払いです。 この、前納する税金のことを「予定納税」と呼ぶわけです。 予定納税の納付方法 予定納税は国に納める国税なので、国税の納付方法にしたがって納税します。 国税の納付方法には、下記の通り様々な納付方法が用意されています。 概要 備考 ダイレクト納付 e-Taxからの操作で銀行口座から振替納付 事前申請が必要 ネットバンキング ネットバンキング等からの納付 事前申請が必要 クレジットカード納付 から納付 決済手数料が高い 1万円ごとに76円 税抜 コンビニ納付 納付書をコンビニに持参して納付 30万円を超える税額は基本不可 振替納税 銀行口座から振替納付 事前申請が必要 窓口納付 納付書を税務署や金融機関に持参して納付 納付書を持参する 先述の通り、振替納税の手続きを行うと、予定納税の最終期限日に振替が行われます。 振替納税するには、国税庁ウェブサイトの「」をダウンロード・印刷して、管轄の税務署か金融機関の窓口に提出します。 納付が遅れた場合の「延滞税」 予定納税は所得税の前払いなのですが、 この予定納税を上記の期限内に納めないと、延滞税が加算されてしまいます。 延滞が2ヶ月未満の場合 下記の2つのうちから、割合が低い方が適用されます。 「特例基準割合」は、その年によって割合が異なります。 (特例基準割合とは、2年前の銀行金利をもとに財務大臣が告示する割合。 年率 7. 延滞が2ヶ月未満の場合には、延滞税は以下の割合になります。 2019年も2020年も変わらず、2. 2019年(令和元年) 2020年(令和2年) 2. 年率 14. 延滞が2ヶ月以上の場合は、延滞税の割合は以下となります。 2019年(令和元年) 2020年(令和2年) 8. 翌年に行う納税では、1年間の所得税額である「申告納税額」から、 予定納税としてすでに前払いした税額を差し引いた金額を納付することになります。 もし業績不振などで、事前に納付した予定納税額よりも、実際の所得税の方が少なくなってしまった場合、 つまり、予定納税によって所得税を払い過ぎてしまったという場合には「還付加算金」という利息をつけて返してくれます。 2020年(令和2年)時点で、この利息は年利1. 期間 還付加算金の利率 2020年(令和2年)1月1日~12月31日 1. そして所得税額が15万円以上になった場合に、予定納税を納めることになります。 予定納税を納めることになるかどうかのボーダーラインは、基本的に下表での、太字部分に該当する場合です。 課税所得金額 税率 控除額 195万円以下 5% 0円 195万円を超え 330万円以下 10% 97,500円 330万円を超え 695万円以下 20% 427,500円 695万円を超え 900万円以下 23% 636,000円 900万円を超え 1,800万円以下 33% 1,536,000円 1,800万円を超え 4,000万円以下 40% 2,796,000円 4,000万円超 45% 4,796,000円 (平成27年分以降) 予定納税の減額申請について 予定納税することになっていても「今年は前年ほど売上が良くない!」という個人事業主は、 「予定納税額の減額申請書」を税務署へ提出することで減額申請をすることもできます。 減額申請の提出には、期間が定められています。 第1期分(7月)と第2期分(11月)の減額申請をする場合には、 その年の7月1日〜15日の間に、税務署へ減額申請書を出す必要がある• 第2期分(11月)だけの減額申請をする場合には、 その年の11月1日〜11月15日の間に、税務署へ減額申請書を出す必要がある.

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